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分享 | 如何用好個人與企業疫情稅收優惠政策?
在特殊時期,個人與企業如何用好這些疫情稅收優惠政策至關重要,相關政策請結合自身實際情況,及時進行采納和合理運用。

深圳市天地縱橫企業管理顧問有限公司

李孔杰

自新冠肺炎疫情以來國家財稅部門相繼出臺了多項稅收政策優惠來支持、扶持“個人與企業”共克時艱。在這特殊時期,個人與企業如何用好這些疫情稅收優惠政策也至關重要,下述相關政策請結合自身實際情況,及時進行采納和合理運用。


個人方面



1)取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅

2)個人取得單位發放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫藥防護用品等免征個人所得稅

以上適用政策依據:

■關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(2020年第10號)


企業方面



1)對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額

2)對疫情防控重點物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除

3)受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年

以上適用政策依據:

■關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告(2020年第8號)

■關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告(2020年第4號)

4)納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅

適用政策依據:

■關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告(2020年第8號)

■關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

■關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告(2020年第4號)

5)對衛生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅

適用政策依據:

■關于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅政策的公告(2020年第6號)


個人或企業方面



1)納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅

適用政策依據:

■關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告(2020年第8號)

■關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告(2020年第4號)

 

2)通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現金和物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

3)直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈應對疫情物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

4)無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

以上適用政策依據:

■關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告(2020年第9號)

■關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告(2020年第4號)

5)擴大捐贈免稅進口范圍

適用政策依據:

■慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法(財政部 海關總署 稅務總局公告2015年第102號發布)

■關于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅政策的公告(2020年第6號)


參考政策

1. 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得

2. 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策

3. 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收

4. 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知

5. 關于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅政策

6. 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收

7. 慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法

“參考政策”之關聯政策

1. 關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告

2. 海關總署公告2020年第17號(關于用于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口捐贈物資辦理通關手續的公告)

3. 關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告

資料來源
1.家稅務總局新冠肺炎疫情防控稅收優惠政策指引



本文作者:李孔杰 
咨詢電話:13602538859
咨詢郵箱:likongjie@mbase.org.cn
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